질문과 답변
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최초 질문
지하주차장의 천정 누수로 인해 차량이 오염되어 자동차정비소에서 수리비가 100만원 나왔습니다. 지하주차장의 문제로 인한 개인차량 수리비의 계정과목 문의드립니다.
전문가 답변
안녕하세요. 집합건물회계세무연구소장 이승석 회계사입니다. 지하주차장 누수에 대한 아파트의 배상책임이 인정되어 차량 수리비를 지급하는 경우, 관리외비용의 ‘잡손실’로 처리하는 것이 적절합니다. 필요하면 ‘차량피해배상금’이라는 세부계정을 두어 관리하시면 됩니다. (차변) 잡손실 1,000,000원 (대변) 보통예금 1,000,000원 개인 차량의 피해를 배상하는 지출이므로, 공용시설 보수에 사용하는 수선유지비와 구분하여 처리합니다. 사고 사진, 수리명세서·영수증, 피해자 합의서 및 지급 증빙을 보관하시고, 시설물 배상책임보험의 보상 가능 여부도 먼저 확인하시기 바랍니다.
최초 질문
오피스텔 괸리소 직원입니다. 당 건물은 임대료수입이 있어 일반과세사업자 등록증이 있어요. 관리비용 지출(전기안전관리비,전기요금 등) 매입 세금계산서 받은 것들은 입주민들에게 부가세 포함 총액으로 부과(별도 세금계산서를 발행하지 않음)하고 부가세 신고시에는 수익과 관련없는 사업으로 불공제로 신고하고 환급 안받는건가요?
전문가 답변
안녕하세요. 집합건물회계세무전문 이승석 회계사입니다. 관리단이 건물 관리에 실제 소요된 비용만 입주민에게 나누어 부과하는 방식이라면, 해당 관리비는 원칙적으로 부가가치세 과세대상이 아닙니다. 임대수입 때문에 일반과세자로 등록되어 있더라도 모든 관리비 관련 매입세액을 공제받을 수 있는 것은 아닙니다. 따라서 입주민이 부담하는 관리비에 해당하고 관리단의 과세 임대사업과 관련 없는 전기안전관리비·전기요금 등은 관리단의 부가세 신고에서 매입세액을 불공제하고 부가세를 포함한 총액을 관리비용으로 처리하시면 됩니다. 예를 들어 공급가액 10만원, 부가세 1만원이라면 다음과 같습니다. (차변) 해당 관리비용 110,000원 / (대변) 보통예금 (또는 미지급금) 110,000원 다만, 과세되는 임대사업에 직접 사용된 지출은 공제요건을 충족하면 매입세액 공제가 가능하고, 임대사업과 입주민 관리에 함께 사용된 지출은 관련 부분을 구분하여 공제 여부를 판단해야 합니다. 세금계산서를 입주민에게 발행하지 않았다는 사실만으로 불공제가 결정되는 것은 아닙니다. 또한, 입주민 중 사업자가 있는 경우에는 전기요금 등 공동매입분에 대해 실제 부담액에 따라 세금계산서를 나누어 발급하는 방법도 있습니다. 이 경우 관리단과 입주민이 동일한 매입세액을 중복 공제하지 않도록 처리해야 합니다. 위 설명은 관리단의 실비 분담 방식에 관한 것이며, 관리업체 등이 관리용역을 제공하고 대가를 받는 구조라면 별도로 판단해야 합니다.
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안녕하세요 저희 아파트에서는 항상 내는 보험료가 한달에 총 870,630인데 저 입사한 첫달 7월달에 보험료가 0원이 청구되고, 8월은 환급금 상계로 인해 몇만원만 청구되고.. 해서 일단 직원분은 예수금 잡아두고, 사업자분은 미지급비용으로 잡아뒀고... 그게 전소장님이 퇴사하시면서 자격상실신고를 수기로 작성해서 팩스로 보내셨는데 해당연도 보수총액=17,909,160원. 이 금액이 1과 7 숫자가 겹쳐서 공단에서는 7,909,160으로 잘못본겁니다! 그래서 환급금이 409,860원이 전소장님+사업자분 반반씩 발생했던겁니다. 공단과 통화하여 상황정리 후 9월달에 7,8,9 =총 3개월치가 한꺼번에 1,684,110원이 청구되었습니다. 근데 제가 예수금과 미지급비용으로 잡아둔 총액은 1,984,770원 입니다. 차액 300,660원은 우선 가수금으로 처리해두었고, 이번 10월달에 보험료청구서 보니 이제 다시 정상적으로 870,630원이 청구되었습니다. 왜 차액 약 30만원가량이 발생했나 계산을 해보니 3개월치에 산재나 고용보험료는 빠진것 같더라고요. 그래서 근로복지공단과 통화도 하고 대리인 선임 받아서 인터넷 홈페이지 들어가서 확인도 해보고 미납된 금액은 없습니다. 건강보험 공단과도 통화했는데 추가로 더 나오거나 할 건 없고 이제 전부 제대로 처리 되었다고 합니다. 그럼 남은 차액 300,660원은 어떻게 처리를 해야 할까요? 절반씩 관리비부과시 차감해주고 직원급여에서 덜 차감하고 줘야하는건지... 어떻게 해야 회계감사 시 어긋나지 않을지..
전문가 답변
안녕하세요, 집합건물회계세무연구소의 이승석 회계사입니다. 차액 300,660원은 '일률적으로 절반씩 나누어 정산하시면 안 됩니다.' 산재보험료는 사업주 전액 부담이므로, 차액 300,660원의 사업주와 직원의 각각 실제 부담액을 확인해야 합니다. - 직원에게 과다 공제한 금액 : 해당 직원에게 환급하거나 다음 급여에서 보험료 공제를 줄여 정산합니다. 전 소장님 귀속분이면 전 소장님에게 반환합니다. - 아파트 부담분을 과다 계상한 금액 : 해당 보험료 비용을 감액하고, 이미 관리비로 부과했다면 관리비 정산에 반영합니다. 가수금은 발생 원인이 확인되면 해당 계정으로 대체하여 정리해야 합니다. 미납이 없다는 사실만으로 차액 전부를 환급액으로 확정할 수는 없습니다. 감사에 대비해서는 공단의 정산내역과 위 대조표를 전표에 첨부하여 정산 근거를 남겨 두셔야 합니다.
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안녕하세요. 아파트 세대에서 23년도에 화재 사고로 인한 배상책임액(미보존손해액) 200만원 정도가 26년도 올해 지급되어 통장에 입금되었습니다. 관련 금액을 어떻게 처리하면 되는지 계정과목을 무엇으로 하면 되는지 문의드립니다.
전문가 답변
안녕하세요. 집합건물회계세무연구소의 이승석 회계사입니다. 해당 금액은 '배상금의 귀속 대상' 과 기존 회계처리에 따라 계정과목이 달라집니다. - 과거엔 회계처리를 한 것이 없으며, 올해 지급받을 권리와 금액이 확정되었다면: (차변) 보통예금 / (대변) 잡수입(손해배상금수입) - 과거에 미수금 (또는 가지급금) 등으로 계상해 둔 금액이라면: (차변) 보통예금 / (대변) 미수금 (또는 가지급금) - 피해 세대에 전달해야 할 금액이라면: (차변) 보통예금 / (대변) 예수금 으로 처리하고, 세대에 지급할 때 예수금을 상계합니다. 2023년 사고와 관련되었다는 이유만으로 전기오류수정이익으로 처리하는 것은 아닙니다. 배상금 지급결정서와 화재사고 이후 당시의 수선비·미수금 처리내역을 확인하여 판단하시면 됩니다.
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안녕하세요, 이승석 회계사님 회계처리에 관해서 물어볼께요.. 10/22일날 주차관제시스템 설치공사건으로 23,980,000원 (VAT포함) 세금계산서를 받았는데요, 지급은 11월달에 합니다. => "장충금으로 처리계정" 그래서 10월에 받은 위 세금계산서를 취소해 달라고 하는데 공사업체에서 매입이 10월로 되어 있어서 취소가 안된다고 합니다. 1) 이럴때 위 10월에 받은 세금계산서를 회계처리를 해야 하나요? 아니면 안해도 되나요? 11월에 지급시에만 " 장충금 23,980,000 / 제예금 23,980,000" 이렇게 한번 회계처리 하나요? 2) 아니면 10월 31일자 세금계산서 받은거 회계처리를 해야 하면 "장충금 23,980,000원 / 미지급금 23,980,000" 11월에 지급시 "미지급금 23,980,000 / 제예금 23,980,000" 하면 될까요? 위, 1번 2번중에 하나일텐데 헷갈립니다. 빠른 답변 부탁드립니다.
전문가 답변
안녕하세요. 이승석 회계사입니다. 문의하신 내용은 "10월에 공사가 완료되고 공사대금이 확정되었다면, 2번으로 처리하시면 됩니다." 회계처리는 실제 돈을 지급한 날이 아니라 거래가 발생한 시점을 기준으로 합니다. 따라서 10월에 공사가 완료되었다면, 지급이 11월이더라도 10월에 미지급금을 반영해야 합니다. ① 10월 공사 완료 시 차변: 장기수선충당금 23,980,000원 대변: 미지급금 23,980,000원 ② 11월 공사대금 지급 시 차변: 미지급금 23,980,000원 대변: 제예금(장기수선충당예치금) 23,980,000원 10월 31일에 월말 정리전표로 반영하시더라도, 실제 공사 완료일과 세금계산서 등 증빙을 확인하여 처리하시면 됩니다. "지급이 11월이라는 이유로 10월 세금계산서를 취소할 필요는 없습니다." 세금계산서는 원칙적으로 공급시기에 발급하며, 지급월이 달라졌다는 사유만으로 취소·재발급하는 것은 아닙니다. 업체의 매입월보다는 실제 공사의 공급시기가 판단 기준입니다. 다만, "공사가 실제로는 11월에 완료되는 경우에는" 10월 세금계산서를 받았다는 사실만으로 위 분개를 확정하지 말고 계약조건과 공사 진행 상황을 확인해야 합니다. 위 분개는 해당 공사가 장기수선계획과 사용절차에 따라 장기수선충당금으로 집행되는 공사이고, 부가세 매입세액을 공제받지 않는 경우를 전제로 합니다.
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안녕하세요 지산동서맨션입니다. 얼마전에 메일로도 문의 드렸는데 답메일이 왔는디 이해가 가지않아 문의 드립니다. *잘못된 분개 차) 미지급금-케이블 tv 시청료 공제할인 대) 잡수입 -케이블 tv 시청료 공제할인 *현재 분개 차 ) 케이블TV 시청료-케이블 시청료 공제할인 대) 잡수입 -케이블 시청료 공제할인 회계사님이 답변주신 메일에는 *차) 미지급금 , 대) 잡수입 이렇게 처리 하면 미지급금이 더 늘어나고 잡수입니 더 늘어납니다. 잡수입는 늘리지않고 미지급금만 없애야합니다 지나치지 마시고 다시 확인 부탁드립니다.
전문가 답변
안녕하세요. 이승석회계사입니다. 이전에 미지급금이 잘못 계상되어있다하셔서, 그것을 없애는 회계처리를 알려드렸던것인데요. 잘못된 분개를 보니, 기존에 케이블tv공제할인 미지급금이 음수(-)표시로 잘못되어 있던 것인가요? 그렇다면, 오히려 반대의 회계처리를 해야합니다. 1) 당기의 오류를 당기에 수정하는 것이라면, (차)케이블TV 시청료-케이블 시청료 공제할인 / (대) 미지급금 xx 2) 전기(또는 전기이전) 의 오류를 당기에 수정하는 것이라면, (차)잡손실 xx / (대) 미지급금 xx 이렇게 처리해서,음수인 미지급금을 없애줘야 합니다. 잘못하신 분개의 역분개 + 올바른 분개 를 해주는 것이 포인트입니다.